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如何为美国外资单一成员有限责任公司提交表格 5472 和 1120？
如果美国有限责任公司至少由外国人或实体拥有 25%，他们必须提交一些表格。也就是说，他们需要提交表格5472和形式表格1120。
作为一名注册会计师，我曾与多家外资有限责任公司合作过。一次又一次，我的客户问我如何实际提交这些表格。
关于 5472 表，25% 外资美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司的信息申报表
下载表格 5472：https ://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5472
IRS 表格 5472 说明：https ://www.irs.gov/instructions/i5472
您可以手动填写表单，但最好在计算机上完成：
不要在 Web 浏览器中编辑 PDF（它可能无法正确保存）。相反，下载 PDF 并将其保存到您的计算机。然后使用 PDF 应用程序打开它，例如Adobe Acrobat。
提醒：以下信息不是详细的分步说明，而是概述。
我们强烈建议与会计师合作，以正确提交 5472 表格并满足所有其他美国税务报告和提交要求。
1120表是美国公司所得税申报表（U.S. Corporation Income Tax Return）。申报表每年都可能有一些改进或变化。
下载表格 1120：https ://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1120
IRS 表格 1120 说明：https ://www.irs.gov/instructions/i1120
1120-S表格模板参考
建议，如果自己没有把握及时完成年度美国5472和1120表格，最好聘请美国本土专业会计师帮忙，虽然价格高一些，但是省时省力。
这是一个详细的答案：
1. 获得雇主识别号码 (EIN)
为了提交 5472 表格，您必须申请美国雇主识别号码或 EIN。就像任何其他公司一样，有限责任公司的所有者必须通过准备和提交表格 SS-4 来申请 EIN。该 SS-4 申请表必须由 IRS 所谓的“责任方”签署。根据美国国税局的规定，责任方是“对实体中的资金或资产具有一定程度的控制权或权利的个人，在实践中，该个人能够直接或间接地控制、管理，或指导实体及其资金和资产的处置。”
您可以通过三种方式提交表格 SS-4：
在线的
由于外资有限责任公司的注册代理人在美国设有办事处，因此他们可以在线申请 EIN。但是，这仅适用于签署 SS-4 表格的“责任方”具有有效的美国纳税人识别号或 TIN 的情况。
电话
只有在美国没有任何住所、营业地点、办公室或代理机构的有限责任公司才能通过电话申请 EIN。这意味着大多数外资有限责任公司将无法通过国外电话获得EIN，因为注册代理人必须在美国
邮寄
任何外资有限责任公司都可以将表格 SS-4 邮寄给 IRS。通过使用这种方法，LLC 将在大约两周内取回 EIN。
如果您的住所、营业地、办公室或代理机构位于美国，请将表格 SS-4 邮寄至：
Internal Revenue Service
Attn: EIN Operation
Cincinnati, OH 45999
如果您在美国没有住所、营业地、办公室或代理机构，请将表格 SS-4 邮寄至：
Internal Revenue Service
Attn: EIN International Operation
Cincinnati, OH 45999
传真
传真应用程序是比邮寄更快的途径。您通常可以在四个工作日内通过传真收到 EIN。如果四个工作日后您仍未收到 EIN，则您可以致电 IRS 获取该号码。
- 如果您的住所、营业地、办公室或代理机构位于美国，请将表格 SS-4 传真至：
- 传真：(855) 641-6935
- 如果您在任何州都没有住所、营业地、办公室或代理机构，请将表格 SS-4 传真至：
- 传真：(855) 215-1627（美国境内），或
- 传真：(304) 707-9471（美国境外）
参考美国EIN免费获得教程
在没有 SSN 或 ITIN 的情况下为您的美国公司LLC 获得 EIN，申请美国EIN的误区,外国人如何开设美国有限责任公司银行账户，外国人的 EIN 申请（表格 SS-4）填写和表格SS-4 数字传真美国IRS，从 IRS 申请获得EIN是完全免费的（0 美元）
2. 填写表格 5472
第一部分 – 报告公司
第 1 部分要求有关报告公司/有限责任公司的联系信息和基本详细信息。
您将列出 LLC 名称、LLC 的 EIN、地址、总资产和业务活动。您还将列出总付款、这些付款的总价值以及 LLC 成立的国家/地区，仅举几例。
第二部分 – 25% 的外国股东
如果您的美国有限责任公司归您所有，您将在 1a 到 1e 中输入您的信息。
如果您的美国有限责任公司归您的外国公司所有，您将在 1a 到 1e 中输入您的外国公司的信息。
第三部分——关联方
第 3 部分包括有关具有应报告交易的关联方的信息。
重要提示：必须为每个关联方向 IRS 提交单独的 5472 表格。
第四部分 – 申报公司与外国关联方之间的货币交易
如果应报告交易是与外国人进行的，则仅需要完成第 4 部分。
如果交易是与美国人进行的，则不需要完成第 4 部分（尽管仍需要提交表格 5472）。
第 V 部分 – 作为美国非独立实体 (DE) 的外国拥有的报告公司的应报告交易
如果您的外资美国有限责任公司是一个被忽视的实体，您需要勾选本节中的复选框并附上描述这些交易的附件。通过“附件”，我们的意思是在计算机上键入一些内容并将其打印出来并包含在表格中。
例如，为了以下目的而支付或接收的任何款项：
- 组建有限责任公司
- 关闭有限责任公司
- 购买有限责任公司
- 出售有限责任公司
此外，LLC 成员支付给 LLC 的款项（“资本出资”）和 LLC 支付给 LLC 成员的款项（“资本分配”）也属于应报告交易。
第六部分——报告公司与外国关联方之间的非货币性和非全额对价交易
如果应报告交易是与外国人进行的，则第 6 部分要求将声明附在（包含在）5472 表格中。
如果交易是与美国人进行的，则第 6 部分不需要附件（尽管仍需要提交表格 5472）。
第七部分——附加信息
第 7 部分还有其他问题。每个报告公司都必须回答这些问题。
第八部分 – 基础侵蚀支付
本节不适用于大多数人。税基侵蚀付款是向另一个国家（允许扣除）的公司支付的款项，以减少税收。如果您不确定，您应该咨询会计师。
每个关联方都需要单独的表格 5472
如前所述，与 LLC 有应报告交易的每个关联方都必须提交自己的表格 5472。
表格 5472 看起来令人困惑和复杂。这是要关注的地方：
第一部分：关于有限责任公司的信息
所有报告的 LLC 都必须填写 5472 表的第一部分。这包括姓名、地址和 EIN。
- 地址可以是国外地址。（它几乎肯定与您在表格 SS-4 中使用的地址相同。）
- 地址应该是 IRS 可以向责任方、被提名人或与 LLC 有关联的人发送通知的地方。
- 您还必须提供 LLC 业务活动的描述和相应的代码。（您可以在表格 1120 的说明中找到这些内容。）
- 通常，从事亚马逊 FBA、Dropshiping、eBay、shopify 销售等电子商务活动的外资有限责任公司可能会使用“Electronic Shopping & Mail-Order Houses”描述和代码 454110。
- 检查第 I 部分的第 3 行，以表明您的 LLC 是外资非独立实体。
- 第 I 部分的第 1F 至 1L 行与您的 LLC 相关。复选框“1j” 如果这是 LLC 提交表格 5472 的第一年
- 在 LLC 居住权问题上，美国国税局发布了国际技术援助 (ITA) 200019042，其中澄清单一所有者 LLC 是一个独立于其所有者的独立实体，就联邦所得税而言，LLC 不是美国境内的个人。所得税条约。美国国税局进一步表示，单一所有者有限责任公司的收入在单一所有者手中征税，而不是在有限责任公司手中。根据美国所得税条约，甚至根据国内法，LLC 不承担纳税义务。因此，外国人拥有的有限责任公司不能证明该有限责任公司是美国居民。
- 此外，请务必查看说明并填写任何适用的行，特别是如果您的 LLC 与多个关联方进行了交易。
第二部分：关于外国所有者的信息
现在，您需要使用有限责任公司的单一外国所有者的姓名和地址来完成第二部分。该外国所有者可能是：
- 非美国公民或居民的个人，
- 不是在美国创建或组织的公司、协会、合伙企业或公司，或
- 外国遗产或外国信托。
如果您没有美国税号，则不必输入。但是，该表格可能包含您的外国税号。如果您甚至没有外国税号，那么只需在第 1(b)(3) 行输入“无”或“不适用”。但这只是在你真的没有一个的情况下。
如果您输入的不是美国税号，您还需要输入参考号。这是你自己想出来的数字。您不必为此向 IRS 申请。
该参考识别号必须：
- 不超过 50 个字符，并且
- 仅包含字母或数字，不包含特殊字符或空格。
您每年都必须使用参考识别号，所以一定要把它写下来以备明年使用。
第三部分：“关联方”信息
接下来，您必须完成第三部分。第 III 部分涉及有限责任公司在纳税年度与其进行的可报告交易的“关联方”。在大多数情况下，这将是外国所有者。关联方也可以是美国人，必须完成第三部分。
然而，关联方的定义是广泛的。例如：
- 如果单一成员有限责任公司归外国公司所有，则关联方可能是同一受控集团中的另一家公司。
- 如果有限责任公司由外国信托拥有，则它可能是信托的受益人和委托人。
- 如果有限责任公司归外国个人所有，责任方甚至可能包括该个人的家庭成员。
考虑到这一点，您必须执行以下操作：
- 输入有限责任公司在纳税年度与之进行应报告交易的关联方（无论是国内还是国外）的名称和地址，包括已在第二部分中报告的外国所有者。同样，如果关联方没有美国税号，您需要输入参考号。
- 如果关联方是个人，您可以忽略对业务活动的任何提及。
- 第三部分还要求提供关联方作为居民提交所得税申报表所依据的法律的国家名称。
注意：您必须为 LLC 与之进行应报告交易的每个关联方提交单独的 5472 表格。
第 IV、V 和 VI 部分：有关应报告交易的信息
第四部分 是您将列出主要交易的地方。
笔记：第 IV 部分列出的大多数交易可能不适用于外国所有的非独立实体。接下来，如果有限责任公司与其所有者或未在第 IV 部分中列出的其他关联方有任何交易，则您必须选中第 V 部分中的一个框。
第五部分 请求与实体的成立、解散、收购和处置有关的任何已支付或已收到的款项，包括对 LLC 的出资和分配。
第六部分询问 LLC 是否进行了任何不完全或非货币交易。如果答案是肯定的，您必须在随附的声明中详细说明这些内容。
第七部分：附加信息
最后，你必须填写 第七部分. 在大多数情况下，您只会检查“否”，但这仍然很重要。
表格 5472 的说明 (12/2019)
25% 外资美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司的信息申报
修订：12/2019
有关与表格 5472 及其说明相关的发展的最新信息，例如发布后颁布的立法，请访问IRS.gov/Form5472。
新地址。
需要提交表格 5472 的外国拥有的美国非独立实体有一个新的邮寄地址。请参阅稍后提交时间和地点下的外国拥有的美国 DE。
一般说明
当报告公司与外国或国内关联方在纳税年度发生应报告交易时，使用表格 5472 提供 6038A 和 6038C 节要求的信息。
报告公司。
报告公司是：
· 一家 25% 的外资美国公司（包括外资拥有的美国非独立实体 (DE)），或
· 在美国境内从事贸易或业务的外国公司。
25%的外资。
如果一家公司在纳税年度的任何时间拥有至少一名直接或间接 25% 的外国股东，则该公司拥有 25% 的外资。
一般而言，如果外国人直接或间接拥有至少 25% 的以下任何一项，则该外国人（稍后定义）是 25% 的外国股东：
· 有权投票的所有类别股票的总投票权，或
· 公司所有类别股票的总价值。
第 318 条的推定所有权规则适用于以下修改，以确定公司是否为 25% 的外资所有。将第 318(a)(2)(C) 条中的“50%”替换为“10%”。不适用第 318(a)(3)(A)、(B) 和 (C) 节，以将美国人视为拥有外国人拥有的股票。
如果外国人士通过投票或价值直接拥有报告公司至少 25% 的股份，则该外国人士是 25% 的直接外国股东。
最终间接 25% 外国股东是指报告公司的股份所有权不归属于（根据第 958(a)(1) 和 (2) 条的原则）任何其他 25% 外国股东的 25% 外国股东。见 Rev. Proc。91-55, 1991-2 CB 784。
相关方。
关联方是：
· 报告公司的任何直接或间接 25% 的外国股东，
· 任何与申报法团有关的人（根据第 267(b) 或 707(b)(1) 条的涵义），
· 与申报公司 25% 的外国股东有关联的任何人（根据第 267(b) 或 707(b)(1) 条的含义），或
· 第 482 条和相关法规所指的与申报公司有关的任何其他人。
“关联方”不包括任何向报告公司提交合并联邦所得税申报表的公司。
第 318 条的规则适用于关联方的定义，并在之前的25% 外国股东的定义下列出了修改。
可报告的交易。
可申报交易是：
· 第 IV 部分中列出的任何类型的交易（例如，销售、租金等），其货币对价（包括美元和外币）是报告公司纳税年度内支付或收到的唯一对价；或者
· 第 IV 部分中列出的任何交易或交易组，如果：
1. 支付或收到的对价的任何部分都不是货币对价，或
2. 支付或收到的对价低于全部对价。
但是，与美国关联方的交易不需要在第 IV 部分和第 VI 部分中具体指明。
外国人。
外国人是：
· 非美国公民或居民的个人；
· 属于美国属地的公民或居民但并非美国公民或居民的个人；
· 任何非在美国创建或组织的合伙企业、协会、公司或公司；
· 7701(a)(31) 节中描述的任何外国遗产或外国信托；或者
· 任何外国政府（或其机构或工具），只要外国政府从事第 892 条定义的商业活动。
但是，“外国人”一词不包括同意提交联合所得税申报表的任何外国人。
无视实体 (DE)。
DE 是一个实体，根据条例第 301.7701-2 和 301.7701-3 节的规定，就美国所得税而言，它被视为独立于其所有者的实体。请参阅表格 8832 的说明。
外资美国 DE。
外资美国 DE 是由外国人全资拥有的国内 DE。对于从 2017 年 1 月 1 日或之后开始到 2017 年 12 月 13 日或之后结束的纳税年度，外国拥有的美国 DE 被视为与其所有者分开的实体，并出于以下要求的有限目的被归类为公司适用于 25% 外资国内公司的第 6038A 条。请参阅IRS.gov/irb/2017-03_IRB#TD-9796 上的最终规定。
一般而言，如果报告公司与外国或国内关联方有应报告的交易，则必须提交表格 5472。
备案的例外情况。
如果以下任何一种情况适用，报告公司无需提交表格 5472。
1. 它没有表格第四部分和第六部分所列类型的可报告交易。
2. 控制外国关联公司的美国人提交纳税年度的 5471 表格，以根据第 6038 条报告信息。要获得此例外的资格，美国人必须填写附表 M（表格 5471），显示报告公司与被举报公司之间的所有应报告交易。纳税年度的关联方。此例外不适用于外资拥有的美国 DE。
3. 关联公司符合纳税年度的外国销售公司资格并提交 1120-FSC 表格。此例外不适用于外资拥有的美国 DE。
4. 它是一家根据适用的所得税条约在美国没有常设机构并及时提交 8833 表格的外国公司。
5. 它是一家外国公司，其所有总收入均根据第 883 条免税，并且及时并完全符合第 883 条和第 887 条的报告要求。
6. 申报公司和关联方都不是第 7701(a)(30) 节中定义的美国人，交易不会在任何纳税年度产生：
· 来自美国境内来源的总收入或与在美国境内开展贸易或业务有效关联或被视为有效关联的收入；或者
· 任何可分配或可分配给此类收入的费用、损失或其他扣除额。
综合回报。
如果申报公司是提交合并所得税申报表的关联集团的成员，则可以通过提交美国合并表格 5472 来满足条例第 1.6038A-2 节的要求。共同母公司必须在表格 5472 上附上一份说明该表格的成员的明细表美国附属集团是第 6038A 条下的报告公司，其中哪些成员加入了 5472 表格的合并申报。 附表必须显示每个成员的姓名、地址和雇主识别号 (EIN)，其中包括在 5472 表上的交易综合表格 5472。
成员无需仅仅因为团体的其他成员选择在合并的基础上提交一份或多份表格 5472 就要求加入合并的 5472 表格。
在申报公司的所得税申报表的截止日期（包括延期）之前，将表格 5472 作为附件提交。
外资美国 DE。
虽然外国拥有的美国 DE 没有所得税申报表的要求，但根据第 6038A 条的最终规定，现在需要在截止日期（包括延期）前提交形式 1120 和 5472 表格。回报。该只需要要在表格1120完成信息的名称和外国拥有的美国DE和项目B和E的第一页上的地址。外国拥有的美国 DE 与其所有者用于美国纳税申报要求的纳税年度相同，或者如果没有，则为日历年。
“Foreign-owned US DE”应写在 1120 表格的顶部。通过以下方式提交这些表格：
· 传真（300 DPI 或更高）至 855-887-7737，或
· 邮寄至：
国税局
1973 Rulon White Blvd
M/S 6112 Attn: PIN Unit
Ogden, Utah 84201
外国拥有的美国 DE 必须更早地使用特殊邮寄地址。这些申报人不使用表格 1120 说明中提供的邮寄地址。
表格 5472 什么时候到期
由于表格 5472 与表格 1120 一起发送给 IRS，因此表格 1120 的截止日期适用于两种表格。
出于税收目的，大多数美国有限责任公司在日历年（1 月至 12 月）运营，而不是在财政年度。
对于在日历年运营的有限责任公司，表格 5472 和表格 1120 应在每年 4 月 15 日之前提交。这个截止日期将适用于大多数申报者。
另一方面，如果您的 LLC 在不同的财政年度运营，请参阅表格 1120 说明并查看“何时提交”部分。
例如，如果您的 LLC 是在 2020 年的任何时候成立的，那么您必须在 2021 年 4 月 15 日之前提交表格 5472 和表格 1120。
延长 5472 到期日
正如本文的5472 表何时到期部分所述，对于大多数人来说，5472 表（和 1120 表）的到期日是 4 月 15 日……也就是您的有限责任公司成立的次年的 4 月 15 日。
如果您需要更多时间来提交表格 5472 + 表格 1120，您可以通过提交表格 7004请求延期，这会将提交表格的截止日期延长 6 个月，直到 10 月 15 日。
但是：这不是支付任何税款的延期（如果您/您的 LLC 欠税）。这只是提交文书工作的扩展（表格 5472 + 表格 1120）。如果您/您的 LLC 欠税，您必须在到期日之前支付这些税款（如果您多付，您将在提交后获得退款）。我们强烈建议与会计师（或少数）交谈，以确定您是否有任何美国税务申报（或税务报告）要求。
如果对您来说，5472 表和1120表应在 4 月 15 日之前到期，那么7004 表也必须在 4 月 15 日之前盖上邮戳。
在 7004 表的顶部，在顶部写上“外国拥有的美国 DE ”（就像 1120 表上的要求一样）。
在 7004 表格（第 1 部分第 1 号）上，您需要告诉 IRS 您申请延期的表格。这是通过输入表单代码来完成的。第 1 部分下有一个表格，其中包含表格代码。您需要使用表格 1120 的表格代码（因为 5472 是与 1120 一起提交的）。
注意：在第 2 部分中，您会看到一个关于“外国公司”的问题。请记住，您不拥有外国公司或外国有限责任公司。外国公司/外国有限责任公司是在美国境外成立的公司。另一方面，您有一家美国有限责任公司；它恰好是一家外资有限责任公司。但是，外资有限责任公司和外国有限责任公司（或外国公司）是非常不同的东西。
我们建议与会计师合作完成7004表格的其余部分。有关其他信息，请参阅IRS：表格 7004 说明。
将表格 5472 寄往何处
表格 5472 需要通过邮件或传真发送给 IRS。确保表格 5472 附在表格 1120 之后。“附上”仅表示当您将表格 5472 提交给 IRS 时，表格 5472 位于表格 1120 的后面。
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3. 填写表格 1120
与5472表格相比，1120表格是小菜一碟。因为您是外资有限责任公司，美国国税局让您填写表格 1120 并减少信息。
事实上，他们在 1120 表上需要的唯一信息是：
- 外资非独立实体的名称和地址，
- 雇主识别号码 (EIN)，以及
- 初始退货、最终退货或姓名和地址更改的复选框
输入该信息后，在表格顶部写上“Foreign-owned US DE”。现在是时候发送表格了。
在伪证声明之后的 1120 表格底部需要签名。没有您的签名，退货不是正式文件，可能无法处理。
需要表格 1120
注意：表格 1120 是公司的纳税申报表，但是，根据新的 IRS 规定，外资单一成员有限责任公司现在需要它。
表格 5472 必须发送至附于表格 1120 的 IRS。“附件”仅表示表格 5472 与表格 1120 一起提交。
对于在日历年（1 月至 12 月）（最常用）处理税款的有限责任公司，5472 和 1120 表应在每年的 4 月 15 日之前到期。
例如，如果您的 LLC 是在 2020 年的任何时候成立的，那么您必须在 2021 年 4 月 15 日之前提交表格 5472 和表格 1120。
下载表格 1120：https ://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1120
IRS 表格 1120 说明：https ://www.irs.gov/instructions/i1120
如何填写表格 1120：
1120 表格要求被称为“形式”要求，这意味着您不必填写整个 1120 表格，只需填写其中的一小部分即可。
您只需填写第一页的姓名、地址、B 部分和 E 部分。不要在第 1 页或 1120 表格的任何其他页面上输入任何其他内容。将其他所有内容留空。
在表格顶部：
在表格 1120 的顶部手写“Foreign-owned US DE”。它看起来像这样：
1120模板参考
名称：
输入您的 LLC 的完整名称。
地址（两行）：
输入您的 LLC 的主要地址或营业地点。最好使用表格 5472 和您的 EIN 申请（表格 SS-4）中列出的相同地址。地址可以是美国地址，也可以是非美国地址。
B 部分：
输入您的 LLC 的雇主识别号 (EIN)。
如果您的 LLC 没有 EIN，则需要尽快获取。如果没有您的 LLC 的 EIN，您将无法提交 1120 或 5472 表。这样做将导致您的申请被拒绝，美国国税局将收取 25,000 美元的罚款，如下所示。
- 如果您有SSN 或 ITIN，您可以在线为您的 LLC 获取 EIN。我们在此处提供说明：如何在线获取 LLC 的 EIN。
- 如果您没有SSN 或 ITIN，则无法在线获得 EIN。您必须通过邮寄或传真申请。我们在这里有说明：如何在没有 SSN 或 ITIN 的情况下获得 EIN。
E 部分：
仅当这是您的 LLC 的第一次退货或最后一次退货时，才需要选中一个框。
例如：
– 第一次提交 5472 表和 1120 表时，勾选“初始申报表”。
– 如果您关闭业务并解散有限责任公司，请勾选“最终回报”。
– 在此期间的所有年份，请勿勾选 E 部分中的任何复选框。
在这里签名：
在底部签上你的名字，输入今天的日期，对于标题，输入“所有者”。
4. 邮寄或传真表格 5472 和 1120 给 IRS。
只需将您完成的备考表格 1120 附加到表格 5472。然后邮寄或传真。如果您决定邮寄表格，标准的表格 1120 邮寄地址将不起作用。您可以在表格 5472 的提交说明中找到正确的地址。
注意：这些地址和传真号码可能会不时更改，因此请记住每年查看最新的说明。就是这样！恭喜，您已经为您的外资有限责任公司提交了正确的表格。
听起来很复杂——来点小帮助怎么样？
如果这一切听起来令人困惑——或者你只是没有时间——相信我，你并不孤单。每年，无数外国人求助于注册会计师来帮助他们申请单一成员有限责任公司。考虑到错误的惩罚，这是值得的。如果您还有其他问题，我很乐意为您解答。我已经在帮助几个拥有外资单一成员有限责任公司的客户，所以我学到了一两件事。
点击这里联系我。我将收集所有文件以准备所需的表格并代表他们传真或邮寄。
邮寄地址：
IRS
1973 Rulon White Blvd.
M/S 6112, Attn: PIN Unit
Ogden, Utah 84201
传真号码：
855-887-7737
请记住：在 1120 表的顶部写上“Foreign-owned US DE”。
重要提示：请确认上述邮寄地址（或传真号码）与IRS 上列出的信息：表格 5472 说明（搜索标题为“何时何地提交”的部分）。邮寄地址和传真号码可能会不时更改。我们上次确认上述邮寄地址和传真号码是在 2020 年 2 月 22 日。
什么都没有送回
美国国税局不会寄回任何东西让您知道他们已收到表格 5472。
如上所述，我们建议您与同时也是IRS 受理代理的会计师合作，因为他们专门与在美国成立有限责任公司的外国人合作
5.未能保持记录处罚 25,000 美元罚款
准确的账簿和记录
除了提交 5472 表和 1120 表外，外资单一成员有限责任公司必须保留财务记录，以证明表 5472 的准确性。
财务记录必须详细说明与所有关联方的所有应报告交易。
除了与关联方的应报告交易外，您的有限责任公司的记录应准确反映您有限责任公司的联邦所得税申报历史以及任何其他所需的 IRS 文件。
国税局可以对未能保留适当的账簿和财务记录收取罚款。
我们强烈建议就此与会计师合作。
主要未能归档和未能保持记录处罚
如果公司未能及时提交所需的5472 表格，则可能会被处以 10,000 美元的罚款。此外，申报公司提交的表格 5472实质上不完整将被视为未提交表格 5472，并可能会受到处罚。
表格 5472处罚的一个有趣的转折是，除了未能提交处罚外，美国国税局还施加了大量的记录保留处罚。根据 IRS 条例第 1.6038A-3 节的要求，未能保留记录可能会被处以 10,000 美元的罚款。根据该法规，“报告公司必须保留永久账簿或记录……足以确定公司联邦所得税申报表的正确性，包括信息、文件或记录（“记录”）它们可能与确定与关联方交易的正确美国税务处理方式有关。”
同样重要的是要注意，就5472 表处罚而言，提交综合信息申报表的一组公司中的每个成员都被视为一个单独的报告公司，并且每个成员可能会受到单独的 10,000 美元罚款，以及作为连带责任。
额外未能提交罚款
如果美国国税局发出未提交通知的通知，并且该通知在通知后持续 90 天以上，则可能会额外罚款 10,000 美元。此处罚适用于每 30 天期间（或 30 天期间的一部分）发生故障且故障在 90 天期间结束后继续发生的每个关联方。
刑事处罚
根据 IRC 第 7203 节（故意不提交申报表、提供信息或纳税）、7206（欺诈和虚假陈述）和 7207（欺诈性申报表、陈述或其他文件），如果未能提交必要的申报资料，可能会受到刑事处罚信息，或提交虚假或欺诈信息。
联系 Sherayzen 律师事务所寻求有关表格 5472 报告要求的法律帮助
遵守表格 5472 的要求和处理表格 5472 的处罚通常需要专业审查。使用表格 5472联系 Sherayzen 律师事务所寻求税务协助；我们经验丰富的国际税务事务所将确定您是否需要提交表格 5472，解释如何遵守表格的要求，为您填写表格，并处理任何必要的 IRS 谈判。
25,000 美元罚款
罚款曾经是 10,000 美元，但在 2018 年年中，美国国税局将其增加到 25,000 美元。
美国国税局处罚未按时提交 5472 表格的 LLC 成员（所有者）。每个 LLC 成员将承担连带责任。
注意：提交“基本不完整”的 5472 表格被视为延迟提交，将受到处罚。
您的有限责任公司将首先因迟交或未提交 5472 表格而被罚款 25,000 美元。美国国税局的评估通常会附带通知，提醒您在 90 天内提交 5472 表格。如果您未能在宽限期内提交 5472 表格，美国国税局将再评估 25,000 美元。之后，美国国税局将每 30 天对您的 LLC 罚款 25,000 美元，直到您最终提交表格 5472 并支付费用。
除了上述处罚，国税局也可以提起刑事指控你在第7203，7206和7207的国内税收法典。
减轻处罚：如果您迟到并需要提交 5472 表格，如果有“合理原因”，您可以减轻（减少）处罚。如果您的 LLC 年收入为 2000 万美元（或更少）并且在美国/在美国的存在有限，则 IRS 通常会更灵活。我们建议与了解外资有限责任公司的税务专业人士合作。如果您需要帮助，我们推荐 Gary Carter 和他在GW Carter 的团队。
其他针对外国人的 IRS 税表
重要提示：本文并未列出美国有限责任公司的外国所有者对 IRS 的所有要求。
您需要与专门与成立美国有限责任公司并在美国开展业务的外国人合作的会计师交谈
需要研究并与您的会计师交谈的一些事情是：
- 美国非居民外国人所得税申报表 (1040NR/1040NR-EZ)
- 销售税和/或消费税
- 美国贸易或商业行为 (USTB)
- 有效关联收入 (ECI)
- 固定、可确定、年度、定期收入 (FDAP)
- 外国公民的联邦预扣税
- 外国银行账户年度报告 (FBAR)
- 房地产和外国投资房地产税法 (FIRPTA)
- 工资税（如适用）
- 联邦和州失业税（如果您有美国雇员）
- 表格 1042-S
- 表格 W-8 BEN
- 和更多
如何为您的有限责任公司寻找会计师
我们建议致电一些专门与外国人合作的会计师。美国对外国人的税收与对美国公民的税收有很大不同，而且规则因您居住的国家/地区而异（美国与 60 多个国家/地区签订了税收协定）。
我们建议使用IRS Acceptance Agent列表来查找位于您成立 LLC 所在州的会计师。所有被列为 IRS 受理代理的会计师都与外国人合作。
然后使用我们的“圆桌骑士”策略，给几位会计师打电话，看看您对哪位会计师最满意，以及谁完全了解您的业务。
我们还推荐 Gary Carter 和他在GW Carter 的团队。
没有把握？无论如何都要归档
如果您不确定是否必须为您的外资有限责任公司提交表格 5472 和表格 1120，正如我们上面提到的，最好与会计师交谈。
税务界的一般经验法则是，如果您不确定是否应该申报，最好还是申报。
向 IRS 提交信息并不自动意味着您必须纳税。它只是简单地向 IRS 报告信息，并使您和您的 LLC 遵守美国税法。
国税局联系信息
如果您有任何疑问，您应该首先联系会计师，因为 IRS 不提供税务建议。但是，如果您需要联系 IRS，您可以拨打 1-267-941-1000 联系他们的国际部。他们的工作时间是美国东部时间周一到周五早上 6 点到晚上 11 点。
表格5472和1120珍贵视频教程（请使用美国代理登陆，全英文）
5472表格视频教程
表格 5472 – 什么是应报告交易，我是否必须提交此表格？
https://www.youtube.com/watch?v=6z1sh2Id1qM
大家好，为您更新 – 此表格将于 2020 年 7 月 15 日到期，适用于 2019 纳税年度，逾期或未申报者的罚款已增加至 25,000 美元！
2021 年表格 5472 更新所有外资单一成员有限责任公司必须提交
https://www.youtube.com/watch?v=Pbruj6vOISc
国际税务午餐：国内公司的外国所有者和准备表格 5472
https://www.youtube.com/watch?v=gbyo8njQH3E
1120表格视频教程
如何填写自计算表 1120，带有折旧表的公司纳税申报表
https://www.youtube.com/watch?v=lHnZLQAoYE8
我如何填写 1120s 又名 S-Corp 税表？让哈龙填满你。
https://www.youtube.com/watch?v=smiPwWgGUJY
自己填写表格 1120S、Scorp 纳税申报表的人制作的视频
https://www.youtube.com/watch?v=QuNz64Oim-A
2020-2021 年 1120 表说明：1120 表指南 – 在哪里以及如何填写 1120 表
